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樹立精品意識 提升審計質量

來源:河池市審計局  作者:   發布時間:2019-05-09 10:59

近年來,河池市審計局牢固樹立“精品”意識,全面加強審計質量管理,審計質量逐年提升。2018年,該局報送上級審計機關參評的6個審計項目全部獲獎,其中,獲得審計署表彰1個、全區審計機關優秀審計項目一等獎2個、二等獎3個(含2個扶貧審計項目)、三等獎1個,獲獎紀錄創歷史新高;共有8篇審計要情或信息被政府主要領導批示和采納,促進政府有關部門和被審計單位建章立制12項;向紀檢監察機關移送案件線索33件,多人被追究黨紀、政紀和刑事責任。

一、樹立全面的審計質量觀

思想是行動的先導,審計的思維觀念深刻地影響審計質量。且審計質量不僅僅是審計報告的質量,還包括審計整改的效果,促進反腐倡廉和建章立制,與黨委、政府工作的契合以及助推經濟社會發展等事關審計成果深化運用的各個方面,從更高站位把審計在黨和國家治理體系中的重要作用發揮出來。項目無論大小,一律堅持高標準、嚴要求,精益求精,把每個項目都當成“精品”來做。該局把這個全面審計質量觀傳導給每一位審計人員,全局上下形成高度統一的思想認識,并使之貫穿于審計工作的始終。全面審計質量觀拓展了審計質量的廣度和深度,讓審計人員在項目實施過程中大有可為,充分發掘項目潛力。

二、實行全方位全過程的審計質量控制

審計質量控制是提高審計質量的內在要求,目的是使審計行為規范有序,從而更好地實現審計目標。在全面審計質量意識的支配下,該局不僅僅是重視審理環節的質量把關,而是實行全方位全過程的質量控制,讓控制體系中的每個環節都發揮作用,形成合力。

(一)加強制度建設,實現審計質量管控制度化。目前該局共有9項審計業務管理制度,對審計項目從開始到結束進行規范可以說是一個比較完備的質量管理制度體系。通過健全完善制度,形成了“用制度管權、靠制度管人、按制度辦事”的工作機制,為審計項目規范高效運行提供了有力保障,為進一步規范審計執法行為、加強審計質量控制提供了堅實的制度基礎。除了常規的管理制度,該局對審計項目有個專門的績效考核辦法,由法規部門負責考核,經過多年的實踐,這個考核辦法對于促進審計質量也起到一個非常大的作用。

(二)加強審計現場管理。審計現場管理是審計質量控制的重點環節,這一環節該局重點抓以下幾個方面:一是加強資源的配置與整合。即組成審計組時打破科室界線,根據審計人員的專業特長、審計經驗、年齡等情況進行合理搭配,盡可能發揮出審計組的最大效能。尤其是組織扶貧資金、社保資金、保障性安居工程資金等重點資金的審計,實行全市審計“一盤棋”,上下聯動,充分整合審計資源,由市局分管領導或業務科長擔任審計組長,各縣區交叉審計,避免了屬地審計影響審計獨立性和公正性的問題。二是領導靠前指揮協調。一般項目要求分管領導隨時掌握項目進展情況,加強現場督促和協調。像縣區黨政主要領導經濟責任審計、自然資源資產責任審計等重大項目則由主要領導親自擔任審計組組長,分管領導擔任副組長,領導至少每個月下到審計現場辦公一次,協調解決審計過程中出現的各種問題。特別是在審計陷入困境、碰“釘子”時,主要領導親臨一線為審計組加油打氣,激發斗志,增強信心,使問題迎刃而解,保障項目順利實施。三是將審理的關口前移。法規部門除了對重大項目或者重大問題適時跟進指導外,對于制發審計通知書、查詢銀行賬戶或房產信息、封存資料或資產、履行審計聽證程序、審計報告征求意見等重要審計程序,法規部門必須參與審核把關,實現審計現場管理和法規審理的深度融合、無縫對接,避免讓這些不可逆轉、不可補救的審計程序違規問題產生并遺留到審理時才發現,造成重大審計質量問題,形成重大審計風險。四是抓好廉政紀律。廉政也是審計工作的生命線,該局把廉政風險防控的重點放在腐敗問題易發多發的政府投資審計領域,從防范預警、健全機制、流程控制、考核評價等方面加強防控。

(三)開好三個會,處理好三個關系。開好三個會是指開好審計小組會、被審計單位反饋意見溝通會和審計業務會。審計小組會方面,審計組要求至少一周一小會進行集中會審,梳理問題,整理思路,著力研究解決審深審透的問題,避免工作出現盲目和混亂,做無用功。另外在形成審計報告征求意見稿時,也堅持審計組會議集體研究,充分發揮集體智慧的作用。反饋意見溝通會方面,在審計報告征求意見時,如果被審計單位和審計組雙方對問題定性、處理、責任界定、評價意見等重大問題存在較大分歧,則安排局領導、法規部門、業務部門共同與被審計單位進行座談溝通,雙方充分交換意見,采納對方合理建議,同時把事實和道理,以及國家的政策法規給對方講深講透,避免出具報告后出現申訴、復議、訴訟等情況,給工作增添麻煩。審計業務會方面,一般情況下,該局都堅持審計業務會議審定制度,提前2-3天將需討論的項目材料發給各與會人員進行研究。開會時則讓各與會人員充分發表意見,集思廣益,對每個問題或事項,主要領導最后一個發表意見,確保審計定性、處理、評價、責任界定等精準到位。

在強調審計質量的過程中,該局注重處理好三個關系:一是質量與數量的關系。在制定項目計劃時,堅持量力而行,項目在精不在多,做到既考慮審計全覆蓋的要求,又考慮審計資源的匹配,還要考慮黨委政府的中心工作以及對審計工作的要求、社會關注的熱點難點問題,力求在這幾個方面找到最佳的結合點,為下一步打造精品項目創造條件;二是質量與時間的關系。項目實施過程中,堅持質量優先,時間服從質量,絕不因為一味地趕時間而犧牲審計質量。讓審計組有充分的時間和精力在審深審透上下功夫,規避風險,提高質量;三是嚴格依法與實事求是的關系。作出審計結論時,該局堅持以是否符合黨的政策、中央的決策部署和重大改革方向作為審計定性判斷的標準,正確把握習近平總書記提出的“三個區分開來”,正確把握改革和發展中出現的新情況新問題。既不以新出臺的制度規定去衡量以前的老問題,也不生搬硬套或機械地使用不符合改革發展要求的舊制度規定來衡量當前的創新事項。切實做到作出的結論和處理意見既嚴格要求又符合實際。堅持實事求是的原則,做出不帶任何偏見的、符合客觀實際的判斷,對應當進行處理、處罰的問題,做到事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理得當;對事關發展大局的新問題、新情況,在查清來龍去脈的基礎上,進行理性分析,提出合理的意見建議。

(四)充分利用檢查評比來提升審計質量。項目質量檢查和評優是審計機關的兩項常態化工作,是對審計質量的大檢閱。如何充分利用好兩個結果來提升審計質量,一直是該局領導班子關注的問題。發文通報并不是工作的結束,每年在全區和全市審計質量檢查后,除了整改以外,該局都會及時組織各業務科室,對檢查發現的問題進行總結反思,查找根源,舉一反三,力求在今后避免類似問題;在優秀項目評選方面,該局一是堅持按照審計署、審計廳的評分標準進行評選,以此為導向引領各項目實施單位和審計人員樹立精品意識、提升審計質量、打造優秀項目;二是在每年全區、全市優秀審計項目評選結束后,該局會召開一次優秀審計項目評析會,組織全市的審計人員,通過視頻會議的方式,選擇幾個獲獎的優秀項目,由項目的主審對項目進行解析,分享審計經驗,并由大家通過視頻進行點評,互動交流。這不僅給廣大審計人員樹立了一個優秀項目的標桿,而且讓他們直觀的感受和學習到很多實用的經驗。通過對審計機關自身工作方法、工作經驗的總結和提煉,探求審計工作規律,相互借鑒,成果共享,縮短和減少了摸索過程,促進審計效率的提高和審計質量的提升。

(五)深化審計成果運用,提升審計價值。針對審計發現的問題,該局一方面注重加強審計綜合分析研究,提出切實可行的審計建議,指導幫助被審計單位完善制度,規范管理,堵塞漏洞;另一方面,針對嚴重違紀違法、體制機制制度不完善或者帶有普遍性、傾向性的問題,該局采取《審計要情》、《審計信息專報》、《專題報告》等多種形式,及時向黨委、政府和有關市領導反映,這方面該局堅持“寧缺勿濫”的原則,講求要情信息的質量。這幾年,該局平均每年提交的要情信息達到10篇以上,重大項目都要保持有1—2篇要情信息上送,不僅提交書面報告,而且一般情況下主要領導都當面向市領導匯報,把問題和有關意見建議講深講透,以求引起領導重視,取得領導支持,批轉有關部門執行,促進有關方面建立完善制度及時解決問題,充分發揮審計的建設性作用,彰顯審計價值。

(六)注重提升審計整改效果。審計整改成效也是檢驗審計質量的一個標尺。該局除了注重邊審邊改、加強檢查督促以外,還善于借助外部力量來推動審計整改,主要是充分利用好兩個機制:一是將審計整改工作列為人大監督范圍,利用每年人大對審計整改的跟蹤調研,列出未整改問題清單,通過人大與審計聯合開展跟蹤調研,有力推動問題整改落實。二是自2013年開始,持續將審計整改情況納入市級績效考評指標體系,通過績效考評這個杠桿促進問題整改。

三、加強與紀檢監察部門的溝通協作,加大對違紀違法案件的查處力度

該局建立并強化與紀檢監察機關的協作機制,一是互通情況,實現信息資源共享。建立業務定期溝通機制,雙方就各自需要對方支持、配合的相關工作定期召開對接會議,對紀檢、審計工作情況相互通報,增強查處問題的針對性。紀檢監察機關對涉及審計專業事項的,及時商請審計機關進行查證。二是優勢互補,加大案件查處力度。審計充分利用紀檢監察部門的權威和手段,紀檢監察部門利用審計專業知識,相互支持,互相配合,形成合力。審計發現涉嫌違反黨紀政紀的問題線索在移送前,主動與紀檢監察機關進行會商,就問題性質、后續查證等進行溝通,提高移送問題線索的成案率。近年來,該局移送的案件線索數量和質量都在提升。2015年移送7件5人,2016年移送37件54人,2017年移送48件130人,2018年移送33件53人。近年來,該局移送案件立案查結率約為70%,涉案當事人均受到黨紀、政紀處分或追究刑事責任,余下部分大多為組織調整、戒免談話等處理方式。

四、堅持大數據審計路線

這幾年來,在審計編制緊缺,適齡審計人員少的窘境下,走大數據審計道路成為提高審計效率的首選。在這方面,該局未雨綢繆,在做好專業人員培訓培養的前提下,以機制創新為出發點,充分激發審計人員開拓精神和創造能力,把新老審計人員有機搭配,讓審計經驗和先進技術相結合,發揮大數據審計技術的優勢,項目審計堅持數據先行,并將大數據審計貫穿整個項目的始終,充分利用數據發現和計算技術為支撐,自動化、智能化地開展審計。大數據的有效運用,對審計起到了事半功倍的作用,讓審計的效率和成果得到提升。

五、加強隊伍建設,提高人員素質

審計人員素質是審計質量的決定性因素。該局通過加強隊伍建設增強人員素質,推動審計質量大提升。

(一)審計質量與干部選拔任用掛鉤。機關不同于企業,沒有經濟杠桿,如何調動干部的積極性,激發干部的創造力,是該局加強隊伍建設面臨的一個核心問題。該局以項目獲獎情況作為衡量干部能力的一個重要標尺,獲得上級表彰的優秀項目的主審,在提拔任用時予以優先考慮。這幾年無論從一般干部提拔到中層,還是由中層提拔到班子領導,該局都堅持這個用人導向。這一做法得到了干部們的高度認同,干好項目、多出“精品”成為共識,干部干事創業有目標、有動力,形成你追我趕的氛圍,不僅讓一批優秀年輕干部能夠脫穎而出,而且極大地促進審計質量的提升。

(二)加強業務培訓。一是每年組織全市審計機關業務骨干到區外著名高校舉辦一期業務培訓班。辦班前做好充分的培訓需求調查,培訓內容圍繞審計面臨的難點問題,堅持以審計實務為主,除安排名師授課外,每到一地還特別邀請舉辦地的審計機關領導或者業務骨干進行授課,介紹其先進經驗及特色做法,雙方進行互動交流,增強培訓實效。二是每年均邀請自治區審計廳有關方面專家到局里進行針對性的培訓指導,對提高該市的審計業務水平和審計質量幫助很大。三是進行審前培訓,一般在組織行業審計、經濟責任審計、自然資源資產審計等重大項目時,由于參與人員較多,會開展一個審前培訓,從審計目標、審計思路、技術方法、審計流程等各方面提出具體要求,使項目執行按部就班、有章可循。

(三)外派干部學習鍛煉。近年來,每年該局都會派員參加區廳舉辦的各種培訓班,每年選派優秀年輕干部到審計署特派辦、審計廳掛職鍛煉或者跟班學習,以審代培,讓審計干部進一步拓寬視野,提升能力。

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